Не пропусти
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.



При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;



(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;



(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;



(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.



(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации.

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

ЕАЭС Евразийский экономический союз;

РВП разрешение на временное проживание;

ВНЖ вид на жительство;

РнР разрешение на работу;

ИГ иностранный гражданин;

ВКС высококвалифицированный специалист;

ЛБГ лицо без гражданства;

ТД трудовой договор;

ГПД (ГПХ) гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).

На странице

Уведомлять МВД о расторжении трудового договора с иностранцем, получившим российское гражданство, не нужно



Уведомлять МВД о заключении трудового договора с гражданином Белоруссии не нужно

Водители из Киргизии возвращаются на российские дороги

Виза временно проживающего лица с сегодняшнего дня выдается на весь срок РВП

Условия временного пребывания иностранцев из ЕАЭС будут изменены

«Фабрика по сортировке людей»

Какие изменения планируется внести в миграционное законодательство в ближайшем будущем (обзор законопроектов).

Как иностранному студенту устроиться на работу в России?

Трудящиеся из ЕАЭС с 01 января 2017 года смогут оформить полисы ОМС.

Ограничения на использование труда иностранцев в 2018 году

Величина платы за патент на работу в 2018 году по регионам РФ

Размер ежемесячного платежа по патенту для трудовых мигрантов в Санкт-Петербурге в 2018 году составит – 3000р.

Новости миграционного законодательства. Что ждать в 2018 году?

Стоимость патента на работу на 2017 год в Московской области не изменится и останется на уровне 4000 руб. в месяц

ОМС для трудящихся из государств — членов ЕАЭС. Уже СКОРО!

Стоимость патента для мигрантов на 2017 год в Москве не изменится – 4200 р.

Зарплата иностранцам. Через кассу или на карточку?

Принимаем иностранца. С чего начать.

Определяем: действителен ли патент иностранного работника.

Как, когда и где оплачивать патент? Вопрос — ответ

Миграционный учёт иностранных работников – обязанность работодателя?



Можно ли, имея РВП в одном регионе, работать в разных регионах.

Два маленьких шага, облегчающих жизнь иностранцев в России

ФМС оштрафовала железнодорожную компанию за проезд нелегалов в поезде

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником.

Выплата зарплаты иностранному работнику. Нал или безнал.

Через три месяца на стройках не останется ни одного нелегала. Или – ни одного иностранца. А останется ли сама стройка?

Балашиха и не только! Особенности оформления на работу иностранных граждан.

Размеры фиксированного авансового платежа по НДФЛ для иностранных работников в 2016 году по регионам

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Руководство Московской области одумалось! Стоимость патента на работу для иностранных граждан в 2016 году не изменится

Правительство снижает долю иностранных работников на транспорте и в автомобильных грузоперевозках

Иностранные работники из стран ЕАЭС. Между ДМС и ОМС.

Новая форма заявления работодателя об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченного иностранным работником авансового платежа вводится с 15.12.2015

Требуется ли полис ДМС для заключения трудового договора с иностранными работниками из стран ЕАЭС?

В 2016 году ежемесячная плата за патент в Москве составит 4200 рублей

В 2016 году ежемесячная плата за патент в Московской области составит 4634 рубля

Разрешение на работу для артистов из зарубежных стран будет не нужно



Куда направлять уведомление о заключении трудового договора

Как правильно заполнять уведомление о заключении трудового договора

Новый административный регламент проверок ФМС

Срок пребывания без постановки на миграционный учёт

Нарушения миграционного законодательства

Сколько стоит патент в регионах РФ

ОКВЭД 74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Полис омс и иностранец

Пребывание иностранных граждан в России: почему важен полис ОМС Полис омс и иностранец Медицинское страхование иностранных граждан, находящихся на территории РФ Получить качественную медицинскую помощь в России сегодня могут не только россияне, но и иностранцы.

Получение полиса ОМС для иностранных граждан с РВП

Как получить полис ОМС иностранному гражданину с РВП? Полис ОМС — документ, который есть у каждого гражданина Российской Федерации. Обязательное медицинское страхование дает своему владельцу массу прав: бесплатную медицинскую помощь, оплату необходимых лекарств, консультации у специалистов и прочее.

Полис омс для иностранных граждан с рвп при заключении договора

Полис омс для иностранных граждан с рвп при заключении договора Полис омс для иностранных граждан с рвп при заключении договора По законодательству полис ОМС действует на всей территории РФ. За более подробными разъяснениями рекомендуем обратиться в медицинскую страховую компанию, в которой Вы застрахованы.

ДМС, ОМС, медицинский полис для иностранных граждан, страхование

Медицинский полис, страхование и обслуживание в России для иностранных граждан Оказание своевременной и качественной медицинской помощи — это одна из главных задач любой страны.

Полис ОМС для иностранных граждан — стоимость, как получить?

Как иностранцам получить полис ОМС? Полис обязательного медицинского страхования, или ОМС, доступен не для всех иностранных граждан. Право на его получение определяет их статус.

Мед страхование для иностранных граждан

Мед страхование для иностранных граждан Мед страхование для иностранных граждан Необходимость получения полиса ДМС для иностранных граждан Осуществляется при несчастных случаях или внезапных заболеваниях.

Медицинский полис для иностранных граждан с временной регистрацией

Медицинский полис для иностранных граждан с временной регистрацией Права иногородних и иностранных граждан С момента, когда устранена угроза жизни больного или здоровью окружающих и возможна транспортировка пациента, плата за оказанную медицинскую помощь взымается как за плановую.

Полисы ОМС и ДМС для иностранных граждан в России

Страхование иностранных граждан в России В современном мире каждый человек имеет право на квалифицированную медицинскую помощь независимо от того, в какой стране он находится на данный момент.

Полис ОМС для иностранных граждан: как получить, сколько стоит, временный или постоянный

Полис ОМС для иностранных граждан в России Лица иностранных государств, прибывшие в РФ на длительный срок и легально находящиеся на ее территории, вправе оформить страховой полис и получать медицинскую помощь в рамках программы ОМС страхования на бюджетной основе.

Как получить полис ОМС иностранному гражданину: особенности процедуры

Может ли иностранец рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь в России? ОМС являет собой целостную систему предоставления бесплатной медицинской помощи всем, кто находится в пределах России – это значит, что и иностранные граждане также имеют право получить заветный полис.

Полис для иностранного гражданина

Полис для иностранного гражданина Оформление полиса ДМС для иностранных граждан Главным плюсом ДМС является возможность наряду с сервисами обязательного медицинского страхования получить и дополнительные медицинские услуги.

Банки, кредиты и займы

Временно пребывающий иностранный гражданин какой мед полис должен получить омс

Временно пребывающий иностранный гражданин какой мед полис должен получить омс Временно пребывающий иностранный гражданин какой мед полис должен получить омс В целях указанного Федерального закона понятие иностранный гражданин включает в себя понятие лицо без гражданства.

Полис ОМС для иностранных граждан

Пребывание иностранных граждан в России: почему важен полис ОМС Международные отношения активно развиваются и правам человека в РФ уделяется все больше внимания. Не являются исключением и иностранные подданные.

Полис ОМС для иностранных граждан — с временной регистрацией, сколько стоит, где получить

Полис ОМС для иностранных граждан Оказание качественной и своевременной медицинской помощи – приоритетная задача любого государства. Развитая и совершенствующаяся система здравоохранения подразумевает предоставление таких услуг любому нуждающемуся, все зависимости от его гражданства.

Закон Республики Молдова — О режиме иностранцев в Республике Молдова

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА от 16 июля 2010 года №200 О режиме иностранцев в Республике Молдова (В редакции Законов Республики Молдова от 09.06.2011 г. №113, 28.12.2011 г. №284, 26.10.2012 г. №236, 26.12.2012 г. №303 (вступил в силу 29.03.2013 г.), 26.12.2012 г. №304, 11.10.2013 г. №232, 01.11.2013 г. №256, 12.06.2014 г. №98, 02.06.2016 г. №118, 28.07.2016 г. №196, 03.11.2016 г. №244, 16.12.2016 г. №283 (вступил в силу 27.06.2017 г.), 10.03.2017 г. №23, 24.03.2017 г. №22, 05.05.2017 г. №80) По всему тексту Закона слова "паспорт для лиц без гражданства" заменены словами "проездной документ" в соответствии с Законом Республики Молдова от 09.06.2011 г. №113 По всему тексту Закона слова "действительный документ на право пересечения государственной границы", "действительный удостоверяющий личность документ для пересечения государственной границы" и "действительный документ удостоверения личности для пересечения государственной границы" заменены словами "действительный проездной документ", слова "документ на право пересечения государственной границы", "документ, подтверждающий пересечение государственной границы,", "удостоверяющий личность документ для пересечения государственной границы" – словами "проездной документ", а слова "Автоматизированная информационно-интегрированная система в области миграции и убежища" – словами "Автоматизированная информационно-интегрированная система "Миграция и убежище" в соответствующем числе и падеже в соответствии с Законом Республики Молдова от 03.11.2016 г. №244 (adsbygoogle = window.

Жизнь в Молдавии: как получить гражданство (в том числе двойное) Молдовы гражданам России, Украины, ПМР и других, как живут молдаване

Иммиграция в Молдавию: что необходимо знать В течение полувекового периода Молдавия входила в состав пятнадцати республик СССР. 27 августа 1991 года была провозглашена независимость, и на карте мира появилась суверенная Республика Молдова.

Граждане Молдовы будут ездить в Россию по новым правилам, Последние новости

Граждане Молдовы будут ездить в Россию по новым правилам Foto: аноним Вторник, 10.10.2017, ora: 09:11 Хорошая кошка ловит плохих мышей Отношения между властями.

Правила пребывания граждан Молдовы на территории РФ в 2018 году — Выезд въезд Россия Украина Москва, обновление миграционной карты на границе таможне

Выезд-въезд Россия Украина ПОМОЩЬ В ПОЛУЧЕНИИ ОФИЦИАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ Выезд-въезд Россия Украина ПОМОЩЬ В ПОЛУЧЕНИИ ОФИЦИАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ Правила пребывания граждан Молдовы на территории РФ в 2018 году С наступлением 2015 года все граждане государств, которые находятся в составе СНГ, но не относятся к участникам Таможенного Союза, должны руководствоваться соответствующим законом при пересечении границы РФ. Таким образом, потребуется наличие заграничного удостоверения личности.

Правила въезда в Республику Молдова и пребывания на ее территории — ответы и советы

Правила въезда в Республику Молдова и пребывания на ее территории Не нужна ли виза? Можно ли остаться на долгий срок? Сообщение между странами Как известно, в этом году стало весьма затруднительно пересекать границу Украины на личном автомобиле.

Как можно продлить срок пребывания гражданину молдавии в россии

Как можно продлить срок пребывания гражданину молдавии в россии Цена экспертиза товара ненадлежащего качества Налоговая инспекция астраханской области официальный сайт трусовский район Это означает, что если ранее жители безвизовых государств могли просто выехать за пределы России и в тот же день въехать обратно, то теперь сделать это можно не ранее, чем по прошествии трех месяцев.

Впервые молдавскому юристу удалось снять запрет на въезд в Россию гражданину Молдовы с тяжелым заболеванием

Впервые молдавскому юристу удалось снять запрет на въезд в Россию гражданину Молдовы с тяжелым заболеванием Председатель общественного объединения Соотечественники Гагаузии, специалист Центра правовой поддержки соотечественников ( Москва ) Андрей Кывыржик рассказал Комсомолке, как гражданам Молдовы можно снять ограничения на въезд в РФ . Половины наших гастарбайтеров амнистия не коснулась - Президенты Молдовы и России договорились о миграции для молдавских мигрантов.

Пребывание в России гражданки Молдовы, выезд на родину — Социальный офис

Пребывание в России гражданки Молдовы, выезд на родину Здравствуйте. Я гражданка Молдовы, вышла замуж за гражданина РФ, но уже более года не пересекала границу, т. к. состою на учете в неврологии.

Как гражданину Молдовы легально жить и работать в России

Как гражданину Молдовы легально жить и работать в России В 2013 году был принят ряд законов, регламентирующих пребывание иностранных граждан на территории Российской Федерации.

Окончание сроков временного пребывания в России гражданки Молдовы

Окончание сроков временного пребывания в России гражданки Молдовы. Нахождение в командировке, сроки временного пребывания на территории России Окончание сроков временного пребывания в России гражданки Молдовы У гражданина Молдовы заканчивается срок пребывания (90 дней) на территории РФ. В соответствии с поправкой к п.5 закона 115-ФЗ, когда и на какой срок он может въехать в РФ? Так как закон вступил в силу с 1 января с.г., значит ли, что он имеет право на 60 дней работы? Тюник Алексей Александрович Воронеж Федеральным законом от 28 декабря 2013г.