Не пропусти
В каких регионах установлены налоговые каникулы? В конце прошлого года и предприниматели, и чиновники с воодушевлением говорили о возможности поддержки бизнеса в виде налоговых каникул.

В каких регионах установлены налоговые каникулы

В каких регионах установлены налоговые каникулы?

В конце прошлого года и предприниматели, и чиновники с воодушевлением говорили о возможности поддержки бизнеса в виде налоговых каникул. Долгие согласования, прохождение документа по всем инстанциям дали совсем не тот результат, на который рассчитывал бизнес.

Да, закон о налоговых каникулах был принят. Федеральный закон № 477-ФЗ, которым их ввели, был подписан 29 декабря 2014 года. Однако существенные ограничения, которые прописаны в законе, практически свели на нет возможные послабления для бизнеса.

Во-первых, налоговые каникулы ввели только для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Действующим предпринимателям от нововведения не перепало ничего. Более того, если предприниматель уже хоть раз был зарегистрирован в этом качестве, то перерегистрировавшись заново после принятия закона, он под понятие «впервые зарегистрировавшегося» уже не подпадает и на льготу рассчитывать не может. Малым предприятиям, которые регистрируются в качестве юридических лиц, закон тоже не дает ничего – льгота рассчитана только на ИП. Соответственно круг бизнесменов, на который могут распространяться налоговые каникулы, очень узок.

Кроме того, закон жестко ограничивает будущих получателей льготы системой налогообложения. Рассчитывать на нулевую ставку налога могут только ИП на упрощенной системе налогообложения и ИП, применяющие патентную систему налогообложения. Тем, кто применяет ЕНВД, ЕСХН или работает на общей системе налогообложения, придется платить все налоги.



Ограничены и сферы деятельности, в которых может работать будущий льготник – это в первую очередь социальная, научная и производственная деятельность.

Ну а главное, прежде, чем закон заработает в конкретном регионе, в этом самом регионе его еще должны принять на местном уровне. И если местные власти закон не приняли, никакие налоговые каникулы потенциальным предпринимателям не светят.

Нельзя забывать и тот факт, что нулевая ставка налога действует непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня государственной регистрации. На этот момент надо обратить внимание тем ИП, которые применяют патентную систему налогообложения. Если для упрощенной системы налогообложения налоговый период равен году, соответственно и льгота действует два года, то для тех, кто использует патент, налоговый период ограничен сроком действия патента, который может составлять и меньше года.

В январе 2015 года подавляющее большинство глав регионов воодушевленно говорили, что налоговые каникулы станут хорошим стимулом для предпринимателей и принятие соответствующих законов не за горами. Однако на 1 апреля 2015 года законы об обнулении ставок налога на УСН и ПСН приняли не больше десятка субъектов РФ. Этому есть вполне понятные экономические объяснения. Налоги по УСН и ПСН полностью зачисляются в региональные и местные бюджеты. Учитывая, что эти бюджеты во многих регионах и так дефицитны, в условиях экономического кризиса терять возможные, может и небольшие деньги регионам не очень и хочется. Поэтому принятие законов на местах тормозится. Возможно, в дальнейшем, увидев, насколько малую отдачу принес малому бизнесу этот закон, его пересмотрят и смягчат условия предоставления налоговых каникул. Однако пока, как говорится, что имеем. Во всех регионах перечень сфер деятельности для применения нулевой ставки налогов на УСН и ПСН ограничен, где-то их больше, где-то меньше. Однако во всех регионах под этот перечень подпадает сфера здравоохранения и спорта, образования, производства продуктов питания и промышленная, научная деятельность, сельское хозяйство и ряд других. Большая часть законов опубликована на портале правовой информации, поэтому их можно будет легко найти при необходимости, по каждому субъекту РФ.



Первыми в списке регионов, принявших региональный закон о налоговых каникулах, стала Челябинская область. Закон Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области». Закон действует с 29 января 2015 года до 1 января 2021 года, в него внесены 22 вида деятельности по УСН и 11 видов деятельности ПСН. Для упрощенцев есть дополнительное ограничение: по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении льготных видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

Следующими налоговые каникулы получили индивидуальные предприниматели Ханты-Мансийского автономного округа. Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20 февраля 2015 г. № 14-ОЗ «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» вступил в силу спустя месяц после официального опубликования. На портале правовой информации он опубликован 24 февраля. При этом его действие распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Действует он также до 1 января 2021 года, и льгота применяется по 24 видам деятельности для «упрощенцев» и 20 видам деятельности – для тех, кто применяет ПСН. При этом есть дополнительное ограничение для упрощенцев – средняя численность работников за налоговый период не должна превысить 50 человек. По ПСН, по понятным причинам (у них и так ограничено число работников) такого уточнения нет.



6 марта был официально опубликован закон о налоговых каникулах в Пензенской области. Закон Пензенской области от 4 марта 2015 г. № 2684-ЗПО «О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области» вступил в силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования и действует до 1 января 2021 года. В список льготных включено 9 сфер деятельности по УСН и 24 вида деятельности для ПСН. Для упрощенцев также действует ограничение по доле доходов от льготной предпринимательской деятельности за налоговый период – она не должна быть ниже 70%.

Вслед за пензенскими депутатами соответствующий закон приняли во Владимире. Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г. № 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах» опубликован на портале правовой информации также 5 марта. И в соответствии со статьей 4 закона, он применяется с момента официального опубликования (05.03.2015) и до 1 января 2021 года. В списке видов деятельности, при которых применяется нулевая ставка налогов во Владимире 21 вид деятельности при УСН и 6 видов деятельности при применении ПСН. Кроме того, владимирских ИП ограничили размерами доходов, который возможен для применения льготной ставки – 6 млн руб. за налоговый период.

В Орловской области налоговые каникулы для предпринимателей установлены двумя законодательными актами. Это Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1750-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1749-ОЗ «О внесении изменений в Закон Орловской области «О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения». Оба закона опубликованы на портале правовой информации 12 марта 2015 года. Для тех, кто применяет УСН установлено восемь льготных сфер деятельности. При этом для упрощенцев действует ограничение по размерам доходов: в первый налоговый период они ограничены 12 млн руб., во второй – 24 млн руб. Для тех, кто применяет ПСН, льготные виды деятельности ограничены перечнем, указанным в подпунктах 1, 2, 5, 13, 15, 16, 20-22, 28, 31 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Ограничение по доходам для предпринимателей на ПСН такое же, как и ИП на УСН. Законы действуют до 31 декабря 2020 года и применяются с момента официального опубликования – с 12 марта 2015 года.



В Хабаровском крае налоговые каникулы введены Законом Хабаровского края от 11 марта 2015 г. № 40 «О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края» (опубликован на портале правовой информации 19 марта 2015 года). Закон вступил в силу с момента официального опубликования. Для тех, кто применяет ПСН нулевая ставка налога установлена для пяти видов деятельности, для «упрощенцев» – для восьми видов деятельности. Этим же законом льготная ставка в 8% для ряда плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы», среди которых лесное хозяйство, услуги общественного питания, научные исследования, услуги в области здравоохранения и ряд других, если 100% доходов получено от этих видов деятельности. Кроме того, 8% ставки упрощенного налога установлено для плательщиков, работающих в сфере сельского хозяйства, текстильном и швейном производстве, машин и оборудования, пищевых продуктов и др., при условия, что размер доходов от данных видов деятельности составляет не менее 80% в общей доли доходов. Эта льгота действует в течение 2015-2016 годов.

Принят закон о налоговых каникулах в Ненецком автономном округе. Закон Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г. № 55-ОЗ «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» опубликован на портале правовой информации 17 марта 2015 года и действует с момента официальной публикации. Для ИП на УСН нулевая ставка налога установлена для 13 видов деятельности, для ИП на ПСН – 9 видов деятельности. При этом льготу применять вправе те ИП, чей доход от льготной деятельности составил не менее 70% в общей доли доходов. Закон действует до 1 января 2021 года.



В Свердловской области тоже одним законом не обошлись. Налоговые каникулы для ИП введены Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»» и Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области»». Оба документа опубликованы на портале правовой информации 23 марта 2015 года. Для упрощенцев льгота введена по 31 видам деятельности. Кроме того, этим же законом приняты дифференцированные ставки для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы»: 5% и 7% в зависимости от видов деятельности. Для ИП на патенте нулевая ставка налога распространяется на 15 видов деятельности. Ограничений по доходам или количеству работников нет.

В Москве закон о налоговых каникулах был принят 18 марта 2015 года. В соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», нулевая ставка налога действует для 25 видов деятельности при применении УСН и 17 видов деятельности при применении ПСН. При этом возможность применить нулевую ставку налога есть только у индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Закон в столице действует с 25 марта 2015 года.



Буквально на днях принят Закон Тюменской области от 31 марта 2015 № 20 «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области». В Тюмени нулевая ставка налога установлена для 22 видов деятельности на УСН и 9 видов – при применении ПСН. При этом есть дополнительные ограничения. Во-первых, доля доходов от льготной деятельности должна составлять не менее 70% от общего размера доходов. Во-вторых, средняя численность работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговй период. И в-третьих, предельный размер доходов не должен превышать 6 млн руб. за налоговый период. Закон действует с 1 апреля 2015 года (опубликован на портале правовой информации).

26 марта 2015 года поддержали законопроект Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» депутаты Московской областной думы. Предполагается, что нулевая ставка налога в Подмосковье будет введена для 41 вида деятельности для ИП, применяющих УСН и 13 видов деятельности при применении патента. Информации о подписании и опубликовании закона пока нет.

В итоге сейчас налоговые каникулы действуют в 10 регионах России. В каждом из них свои правила, поэтому вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям стоит внимательно прочитать закон своего региона, если он рассчитывает на двухлетнюю передышку от уплаты налога. Не забывайте при этом, что ИП не освобождается от уплаты страховых взносов и иных сборов, если в соответствии с видом деятельности, они предполагаются к уплате. Льгота действует только в отношении налога на УСН и налога, уплачиваемого на основании патента.



Налоговые каникулы | 11:23 25 января 2016

Налоговые каникулы | 10:03 26 февраля 2015

Налоговые каникулы | 11:24 3 апреля 2015

Налоговые каникулы | 11:44 17 декабря 2014

Налоговые каникулы | 16:10 27 февраля 2015

Налоговые каникулы | 11:50 2 февраля 2015

Налоговые каникулы | 14:57 1 апреля 2015

Налоги и взносы | 14:13 1 декабря 2014

2015, Налоги и взносы

Торговый сбор | 16:33 18 декабря 2014

Налоговые каникулы | 13:52 17 апреля 2015

ИП | 10:37 30 декабря 2014, Налоговые каникулы | 10:37 30 декабря 2014, ПСН | 10:37 30 декабря 2014

Налоговые каникулы | 13:11 12 ноября 2014

Налоговые каникулы | 12:25 13 мая 2015

УСН | 11:46 5 ноября 2014, ЕНВД | 11:46 5 ноября 2014

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

К какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль

Амортизационная группа: грузовой автомобиль Чтобы выяснить, к какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль, необходимо руководствоваться нормами Классификации основных средств (ОС), утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г. Начиная с 01.01.17 г., действует обновленная версия этого законодательного акта (введена в силу постановлением правительства № 640 от 07.07.16 г.). Поправки касаются новых кодов ОКОФ, используемых с 2017 г. Какие амортизационные сроки установлены сейчас для грузового транспорта? В каком порядке утверждаются СПИ (сроки полезного использования) для автомобилей, приобретенных до 2017 г.? Разберемся в особенностях выбора амортизационной группы для автомобиля грузового согласно действующему законодательству.

К газетным киоскам предъявляют новые требования

К газетным киоскам предъявляют новые требования Условия, выдвинутые районными управами Москвы для размещения новых газетных киосков, всерьез встревожили Ассоциацию распространителей печатной продукции.

К ввозу в Россию разрешен ряд турецкой продукции

К ввозу в Россию разрешен ряд турецкой продукции Постановлением Правительства РФ от 9 марта 2017 г. № 276 внесены изменения в перечень сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых является Турецкая Республика и которые запрещены с 1 января 2016 г. к ввозу в Россию.

К борьбе с коррупцией хотят привлечь общество

К борьбе с коррупцией хотят привлечь общество Совету Федерации поручено разработать проект закона об общественном контроле в сфере противодействия коррупции, - сообщает в понедельник газета ]]> «Коммерсант» ]]> . По мнению спикера СФ Сергея Миронова, борьба с коррупцией лишь на уровне власти не эффективна.

К 2016 году рынок интернет-торговли может превысить 1 трлн ₽

К 2016 году рынок интернет-торговли может превысить 1 трлн ₽ Такие данные последних исследований рынка e-commerce представил платежный интегратор PayU в своем пресс-релизе.

К 1 августа 2016 года будет запущен реестр субъектов МСП

К 1 августа 2016 года будет запущен реестр субъектов МСП Создание реестра субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) завершится к 1 августа 2016 года. Об этом сообщил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Виталий Колесников на семинаре «Обмен лучшими практиками по вопросам совершенствования контрольно-надзорной деятельности». Реестр будет заполняться без участия малого бизнеса, автоматически.

ИФНС вправе взыскать долги банкрота с полностью тождественной фирмы, но с другим ИНН

ИФНС вправе взыскать долги банкрота с полностью тождественной фирмы, но с другим ИНН По результатам выездной налоговой проверки ИФНС доначислила обществу налоги, пени и штраф и выставила требование об их уплате, которое исполнено не было.

Испытательный срок при срочном трудовом договоре

Трудовой договор с испытательным сроком Все аспекты найма на работу ТК РФ регламентирует детально, жестко, и, по мнению некоторых экспертов права, в большей степени ориентирован на защиту прав соискателя.

Исправление ошибки в СЗВ-М до ее обнаружения фондом штраф не влечет

Исправление ошибки в СЗВ-М до ее обнаружения фондом штраф не влечет УПФР на основании представленных обществом СЗВ-М за май 2016 года и дополняющей формы СЗВ-М провел проверку правильности заполнения и своевременности представления сведений персонифицированного учета.

Исправление ошибки в СЗВ-М до ее обнаружения от штрафа не освобождает

Исправление ошибки в СЗВ-М до ее обнаружения от штрафа не освобождает 8 июля 2016 года общество представило в УПФР сведения о 80 застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь 2016 года (с типом формы «исходная»). Позднее 20 сентября общество направило в Управление дополнительные сведения еще о 6 работниках (с типом формы «дополняющая»). По результатам проверки УПФР пришло к выводу о том, что сведения по форме СЗВ-М с типом «дополняющая», которые в СЗВ-М «исходная» отражены не были, представлены с нарушением срока.

Исправление даты в больничном – не основание для отказа в зачете расходов на пособия

Исправление даты в больничном – не основание для отказа в зачете расходов на пособия ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения ФСС об отказе в принятии к зачету сумм пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных одному из работников и отмене решения о доначислении страховых взносов.

Исправление в больничном листе работодателем, образец как сделать исправление в больничном листе

Исправления в больничном листе работодателем Если работник заболел, то врач выдает ему больничный лист. Это главный документ для начисления пособия по временной нетрудоспособности, от правильного заполнения которого зависит, возместит ли ФСС работодателю свою часть пособия.

Использование транспортной накладной не исключает применение форм № 1-Т и торг-12

Использование транспортной накладной не исключает применение форм № 1-Т и торг-12 К такому выводу пришел Минтранс в письме от 20 июля 2011 г. № 03-01/08-1980ИС. Как поясняется в письме, транспортная накладная (форма утверждена постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272) является перевозочным документом, подтверждающим заключение договора перевозки груза.

Исключенные из госреестра кассовые аппараты можно использовать до истечения срока амортизации

Исключенные из госреестра кассовые аппараты можно использовать до истечения срока амортизации Разъяснения об использовании моделей контрольно-кассовой техники, исключенных из государственного реестра, дает Минфин России в письме от 2 июня 2011 г. № 03-01-15/4-71. Согласно постановлению Правительства РФ от 23 июля 2007 года № 470, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовая техника должна быть включена в Государственный реестр контрольно-кассовой техники и зарегистрирована в налоговом органе.

Исключение из реестра фирмы, являющейся ответчиком по иску, неправомерно

Исключение из реестра фирмы, являющейся ответчиком по иску, неправомерно Налоговая инспекция приняла решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ. Основанием для исключения общества послужило непредставление в течение последних двенадцати месяцев документов отчетности и отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету.

Информацию о банковских счетах можно получить в ИФНС по запросу

Информацию о банковских счетах можно получить в ИФНС по запросу Согласно статье 84 и 102 НК РФ сведения о налогоплательщике, с момента его постановки на учет в налоговом органе, составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению за исключениями, указанными в законе.

Инфляция по итогам года составит 12-13%

Инфляция по итогам года составит 12-13% Выступая сегодня в Госдуме на пленарном заседании по основным направлениям денежно-кредитной политики на 2016 год и на период 2017-2018 годов , глава Центробанка Эльвира Набиуллина сообщила, что инфляция в 2015 году составит 12-13%. «Скачок инфляции в конце прошлого – начале этого года был вызван мощными, но одноразовыми факторами – снижением цены на нефть и последовавшим снижением курса рубля.

Интернет-продажу вина, пива и пивных напитков могут разрешить уже с 1 января 2018 года

Интернет-продажу вина, пива и пивных напитков могут разрешить уже с 1 января 2018 года Минфин представил на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов текст законопроекта «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» в части урегулирования вопроса розничной продажи алкоголя через интернет.

Интернет-пользователи не ходят по интернет-магазинам

Интернет-пользователи не ходят по интернет-магазинам Большинство пользователей сети никогда не совершали покупок онлайн. Всероссийский центр изучения общественного мнения ( ]]> ВЦИОМ ]]> ) провел опрос 1,6 тыс.

Интернет-магазины обязаны применять ККТ

Интернет-магазины обязаны применять ККТ Интернет-магазины, получая наличные от покупателей, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Такое разъяснение дает Минфин России в письме от 27 сентября 2013 г. № 03-01-15/40098.

Интернет-магазины не понимают, как реализовать переход на онлайн-кассы

Интернет-магазины не понимают, как реализовать переход на онлайн-кассы Аналитический центр «Левада - Центр», Ассоциация компаний интернет – торговли (АКИТ) и компания АТОЛ провели Всероссийское исследование, которое показало, что не все интернет - магазины понимают, как реализовать поправки в 54-ФЗ о переходе на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, которые вступают в силу с 1 июля 2017 года.

Интернет эквайринг и онлайн кассы

Онлайн-кассы и эквайринг Переход на онлайн-кассы затронет практически все организации и предпринимателей, осуществляющих денежные расчеты не только наличными, но банковскими картами.

Интервью с Михаилом Мамутой

Интервью с Михаилом Мамутой «Большой спрос на небольшие займы» Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 10 (октябрь 2009 года) Директор Российского микрофинансового центра Михаил Мамута и микрокредитование в последнее время прочно ассоциируются друг с другом.

Интервал плановых проверок предлагают увеличить до 6 лет

Интервал плановых проверок предлагают увеличить до 6 лет На рассмотрении в Госдуме находится законопроект «О внесении изменения в статью 9 ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Указанным документом предложено увеличить периоды проведения плановых проверок с трех до шести лет.