Не пропусти
Налоговые каникулы для ИП Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами.

Налоговые каникулы для малого бизнеса

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы – это льготный период времени для предпринимателя, когда он может начислять налоги по нулевой ставке, устанавливаемый региональными законами. Право регионов на введение налоговых каникул с 2015 до окончания 2020 г. установлено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Как могут использовать эту возможность индивидуальные предприниматели, и какие при этом существуют ограничения — расскажем в этом материале.

Закон № 477-ФЗ не утвердил введение налоговых каникул повсеместно, а только дал возможность региональным властям вводить их на своей территории. То есть, регион может принять местный закон, облегчающий налоговую нагрузку малому бизнесу, но может этого и не делать. Хотя, по данным сайта Минфина РФ, налоговые каникулы в 2017 г. действуют уже в большинстве субъектов РФ.

Каникулы не действуют для организаций, они возможны только для предпринимателей, но далеко не для всех. Те из них, кто уже имеет статус ИП на момент принятия регионального закона, под его действие не попадают. «Уйти на каникулы» могут только лица, впервые регистрирующиеся как ИП после принятия соответствующего закона в регионе. К таковым не относятся те, кто хоть однажды уже был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Регистрация проводится по неизменному ИНН физлица, поэтому факт того, что ИП создается не впервые, скрыть невозможно.

Но и из вновь зарегистрированных предпринимателей не все могут воспользоваться правом на налоговые каникулы: виды деятельности ИП должны относиться только к производственной, социальной или научной сфере. Такой распространенный вид предпринимательства, как торговля, к льготным не относится. Конкретные виды определяются региональными властями, поэтому в каждом регионе действует свой перечень льготной предпринимательской деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. ОКВЭД является источником кодов, которым должны соответствовать эти виды.

Возможность налоговых каникул предусмотрена только для ИП, применяющих «упрощенку», или патент. На другие налоговые режимы эта льгота не действует. Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты в полном объеме страховых взносов за себя и за работников, а также от других необходимых налогов и сборов.

Налог при УСН или ПСН по ставке 0% предприниматель может исчислять, пока соблюдает установленные правила:

  • Доля дохода от льготных видов деятельности, по которым действуют каникулы, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов ИП – это требование действует для всех регионов, согласно закона о налоговых каникулах № 477-ФЗ. Если кроме льготного вида предпринимательства ИП ведет и другую деятельность, то он должен обеспечить раздельный учет доходов.
  • Регионы могут установить свои собственные лимиты доходов для «упрощенцев» на каникулах. НК РФ в общем случае предусматривает ограничение годового дохода при УСН 150 млн руб., а субъекты вправе снизить его, но не более, чем в 10 раз, то есть до 15 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13, п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
  • Возможно установление ограничения по численности наемного персонала. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15 (ст. 346.12 и 346.43 НК РФ), но и это число может быть снижено на региональном уровне. К примеру, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на «упрощенке» (п. 3. Ст. 1 закона г. Москвы от 18.03.2015 № 10).

Нарушение установленных лимитов во время налоговых каникул грозит предпринимателю отменой нулевого тарифа и пересчетом налога по обычной ставке за весь период применения льготы.

Период действия региональных законов о налоговых каникулах — с 2015 г. до конца 2020 г., но для кого-то он может закончиться и раньше. Так, в Московской области налоговые каникулы для малого бизнеса завершатся уже 31 декабря 2018 г. (закон МО от 12.02.2009 с изм. на 09.04.2015 № 9/2009-ОЗ).

Предприниматель может получить льготу только на 2 налоговых периода, но ошибочно думать, что это равносильно двум годам, и вот почему:

Налоговым периодом, в том числе, считается и год регистрации ИП. Например, региональный закон про налоговые каникулы в г. Санкт-Петербург для ИП на УСН начал действовать 01.01.2016 г., ИП зарегистрировался в июле 2016 г. Первый налоговый период для него закончится вместе с окончанием 2016 г., а второй продлится весь 2017 год, т.е. «на каникулах» ИП в целом будет полтора года.

Для ИП на патенте налоговые каникулы могут быть еще короче. Налоговый период для них равен сроку действия патента, который может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Так, налоговые каникулы для ИП, приобретающего патент со сроком действия, к примеру, 6 месяцев, закончатся максимум через год, а если срок патента на 1 месяц, то каникулы ИП закончатся уже через 2 месяца.

Налоговые каникулы | 12:23 4 июня 2015

Налоговые каникулы | 14:57 22 апреля 2014

Налоговые каникулы | 11:44 17 декабря 2014

Налоговые каникулы | 14:43 11 марта 2015

Налоговые каникулы | 12:25 13 мая 2015

Налоговые каникулы | 13:11 12 ноября 2014

ИП | 10:37 30 декабря 2014, Налоговые каникулы | 10:37 30 декабря 2014, ПСН | 10:37 30 декабря 2014

Налоговые каникулы | 11:24 3 апреля 2015

Налоговые каникулы | 11:36 25 сентября 2014

Налоговые каникулы | 10:03 26 февраля 2015

Налоговые каникулы | 14:57 1 апреля 2015

Налоговые каникулы | 13:18 7 июля 2015, Спецрежимы | 13:18 7 июля 2015

а ИП, оказывающие бытовые услуги, смогут получить налоговые каникулы

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Малому бизнесу штрафы заменят на предупреждения

Малому бизнесу штрафы заменят на предупреждения Госдума приняла в первом чтении законопроект №1054599-6 о внесении изменений в Кодекс административных правонарушений.

Малому бизнесу сделают еще одну поблажку ЕСН

Малому бизнесу сделают еще одну поблажку ЕСН Для малого бизнеса, работающего в социальной и производственной сферах, нужно смягчить последствия реформы ЕСН, заявил сегодня в своем послании Федеральному собранию президент Дмитрий Медведев.

Малому бизнесу Псковской области предоставят бюджетные субсидии

Малому бизнесу Псковской области предоставят бюджетные субсидии Механизм предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства выработали 18 апреля в Администрации Псковской области.

Малому бизнесу опять обещают денег

Малому бизнесу опять обещают денег Минэкономразвития России утвердило стратегию развития Национальной гарантийной системы (НГС) поддержки малого и среднего предпринимательства, разработанную Агентством кредитных гарантий, пишет ]]> «Российская газета» ]]> . До 2020 года гарантийную поддержку должны получить 146 тыс.

В Кремле проходит заседание Госсовета по малому бизнесу

В Кремле проходит заседание Госсовета по малому бизнесу В Кремле под председательством Владимира Путина проходит заседание Государственного совета, на котором рассматривается комплекс мер по развитию малого и среднего предпринимательства.

Большой уставный капитал ударит по малому бизнесу

Большой уставный капитал ударит по малому бизнесу Уральские бизнесмены обсудили возможные последствия повышения уставного капитала предприятий Уральские юристы и бизнесмены обсудили поправки в Гражданский кодекс РФ об увеличении размера уставного капитала при регистрации хозяйственных обществ, - сообщает ресурс «Ежедневные экономические вести НЭП08». Принятие данных поправок отрицательно скажется на малом предпринимательстве и сократит число стартапов.

Создана рабочая группа по взаимодействию бизнес-сообществ и власти

Создана рабочая группа по взаимодействию бизнес-сообществ и власти Президент РФ Владимир Путин подписал распоряжение «О рабочей группе по мониторингу и анализу правоприменительной практики в сфере предпринимательства». В задачу вновь созданной рабочей группы.

Сергей Миронов: «Поддерживать надо штаны, а не бизнес&raquo

Сергей Миронов: «Поддерживать надо штаны, а не бизнес» © фотография Е. Мартынюк, mironov.ru Увеличение налоговой нагрузки на бизнес, по мнению многих экспертов, вряд ли принесет ожидаемые плоды.

Росстат перепишет малый бизнес

Росстат перепишет малый бизнес Росстат сообщил о проведении сплошного статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства по итогам 2015 года.

Росстат закончил исследовать бизнес

Росстат закончил исследовать бизнес 25 мая 2012 года завершился сбор отчетов всероссийской переписи бизнеса, сообщает пресс-центр выборочного статистического наблюдения. Она проходила в два этапа и состояла из сплошного наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства и выборочного наблюдения за затратами хозяйствующих субъектов на производство и реализацию продукции.

Россияне любят малый бизнес

Россияне любят малый бизнес Об этом заявляют, по крайней мере, 81% опрошенных. Всероссийский центр изучения общественного мнения ( ]]> ВЦИОМ ]]> ) провел опрос более 1500 тысяч российских граждан на тему того, как они относятся к бизнесменам.

Российский бизнес-климат не для «маленьких&raquo

Российский бизнес-климат не для «маленьких» « ]]> ОПОРА России ]]> » опубликовала исследование, касающееся малого и среднего бизнеса - «Предпринимательский климат в России». Результаты исследования удручают: та обстановка, которая сложилась в стране на данный момент, не соответствует потребностям предпринимателей.

Полномочия бизнес-омбудсменов предлагают расширить

Полномочия бизнес-омбудсменов предлагают расширить Депутаты Госдумы Владимир Сысоев и Сергей Жигарев предложили внести изменения в закон «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в РФ», дополнив его нормами о сферах взаимодействия уполномоченных на федеральном и региональном уровнях, сообщается на сайте госдумы.

От отзывов банковских лицензий страдает малый бизнес

От отзывов банковских лицензий страдает малый бизнес К бизнес-омбудсмену нарастает поток жалоб от малых и средних предприятий, потерявших свои счета в банках лишившихся лицензии, говорится в сообщении ]]> на сайте Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей ]]> Бориса Титова.

ОПРФ предлагает создать список худших муниципальных практик по давлению на бизнес

ОПРФ предлагает создать список худших муниципальных практик по давлению на бизнес В ходе заседания комиссии ОПРФ по развитию малого и среднего предпринимательства были обсуждены результаты прошлогоднего сбора жалоб предпринимателей из различных регионов на административное давление со стороны муниципальных органов власти.

Незолотой бизнес

Незолотой бизнес Как создать частный детский сад Как создать частный детский сад? Каковы затраты на организацию детского сада? Окупается ли этот бизнес? Ни для кого не секрет, что ситуация с местами в муниципальных детских садах в нашей стране сложилась весьма плачевная.

Малый и средний бизнес

малый и средний бизнес | 13:00 17 января 2017 | 16:12 12 января 2017 14:01 29 декабря 2016 | 11:43 7 декабря 2016 | 13:23 5 декабря 2016 Проверки | 18:23 16

Малый бизнес

малый бизнес Страховые взносы ФСС | 12:54 23 ноября 2017 ККТ | 10:54 13 ноября 2017 Тендеры | 13:33 12 октября 2017 Банки | 10:52 29 сентября 2017 | 16:02 7 август

Ингушетия поддержит малый бизнес

Ингушетия поддержит малый бизнес Правительство республики Ингушетия выделит 456,4 млн руб. начинающим предпринимателям, причем больше половины этой суммы поступит из бюджета республики.

Здравствуйте, уважаемая ринимателю легче будет выкупать помещения, в слуае если он арендует помещение напрямую у гос-ва(то бишь в бизнес-инкубаторах чтоли, которые повсеместно строятся)? Какие конкретно помещения можно выкупить будет у государст

Предпринимателю легче будет выкупать помещения,в слуае если он арендует помещение напрямую у гос-ва(то бишь в бизнес-инкубаторах чтоли,которые повсеместно строятся)?Какие конкретно помещения можно выкупить будет у государства,ведь сейчас почти кругом скупщики,частники,ООО\"арендодатели\"?Уже просто запутаешься где государственное, а где частная собственность.

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена

Владимир Путин продлил полномочия бизнес-омбудсмена По итогам встречи Президента РФ Владимира Путина с Уполномоченным по защите прав предпринимателей Борисом Титовым Президент принял решение о продлении полномочий бизнес-омбудсмена.

Бизнес-омбудсмен предложил создать суд для решения споров предпринимателей

Бизнес-омбудсмен предложил создать суд для решения споров предпринимателей На бизнес-форуме уполномоченных по правам предпринимателей России и Казахстана, который прошел в Астане, бизнес-омбудсмен Борис Титов заявил о необходимости создания суда в рамках ЕАЭС для решения споров между предпринимателями.

ФНС пока не будет проверять бизнес по поводу применения ККТ

ФНС пока не будет проверять бизнес по поводу применения ККТ ФНС пока не планирует осуществлять проверки бизнеса на предмет соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

ФАС хочет оградить малый бизнес от избыточного контроля

ФАС хочет оградить малый бизнес от избыточного контроля Федеральная антимонопольная служба (ФАС) определила, как оградить малый бизнес от своего избыточного контроля, предложения направлены в Минэкономразвития, рассказал ]]> газете «Ведомости» ]]> начальник правового управления ФАС Сергей Пузыревский.